高新技术收入存在缺陷？领域选择不正确？2022年高企申报六大建议

　　高新技术企业是以大量的研究与研发投入(R&D)及迅速的技术进步为标志的企业，是衡量一个企业科技创新能力的重要指标，其“含金量”不用多说。

　　高企认定

　　企业成为高新技术企业后获得政府补助的一个基本门槛，更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和成为财政拨款、各地银行贷款、土地政策落实的对象;

　　高企的企业所得税税率由25%降低为15%，相当于企业所得税打六折;

　　企业在融资上市的重要条件有利于吸引风险投资机构和金融机构的介入推动企业进入产业化扩张;

　　国家级的认证，品牌影响力仅次于中国驰名商标，中国名牌产品，国家免检产品，极大地提升企业品牌形象，无论广告宣传还是产品招投标工程，都将有非常大的帮助。

　　值得注意的是，2022年国家高新技术企业认定更加严格，很多企业在准备高企申报的过程中仍在知识产权、领域选择、科技人员、申报材料准备等方面存在问题。

　　01：各类型企业特点

　　1、新成立科技型企业-短板分析

　　特点：企业成立时间短，少于3年;人员较少，少于10人;营业收入较少，少于100万。

　　人员构成方面：

　　√报税人员数或者社保人员数较少

　　√入职时间、人员学历情况、专业情况等也存在短板

　　√科技人员工资低

　　研发费用方面：

　　√资产负债表--固定资产

　　√利润表--管理费用

　　知识产权(30分)方面：

　　√是不是有知识产权

　　√知识产权是不是授权

　　科技成果(30分)方面：

　　√ 数量较少或者证明材料的证明力度不够

　　√申请过于集中

　　研发管理(20分)方面：

　　√是不是能提供相关证明材料

　　企业成长性(20分)方面：

　　√资产负债表--所有者权益(净资产)

　　√利润表--营业收入

　　2、非典型科技型企业

　　特点：传统产业的转型升级，例如物流企业、电子商务平台类企业、软硬件集成类企业。

　　高品收入方面：

　　√主营业务收入的结构、高品收入繁杂

　　知识产权(30分)方面：

　　√知识产权以软著为主

　　3、大型科技型企业

　　特点：收入高、财务增长性有限。

　　人员构成方面：

　　√工业企业的人员经验丰富但学历普遍不高

　　研发费用方面：

　　√收入高相应高企要求的研发费用高，需要合理分析项目个数、项目内容与对应的投入、费用结构等情况

　　√营业成本与管理费用、没有研发领料单

　　企业成长性(20分)方面：

　　√增长性有限

　　02：常见问题汇总

　　(一)领域选择不正确

　　2016年国家四部委对《国家重点支持的高新技术领域》进行了较大调整，很多企业自身技术很好，但在领域的选择上出现偏差，导致申报结果不理想。据2021年数据统计，八大领域中“高技术服务”领域，通过率仅达2886%，比其他领域低35%左右，大量企业选择高技术服务企业，导致申报通过率偏低。

　　建议:

　　企业在准备认定材料过程中结合自身研究开发项目、产品、专利技术等来选择对应的领域，务必做到研发项目、知识产权、产品、领域的四点统一。不要盲目选择高技术服务领域，切记结合企业自身实际研发及运营情况选择合适的领域。

　　(二)高新技术收入的认定存在缺陷

　　部分企业在专项审计报告中体现出的高新技术收入比例，已经满足高企认定要求(占企业同期总收入的比例不低于60%)，但在实际认定审核中，此部分却大量失分，最终导致认定失败，其主要原因在于佐证材料不充分、支撑力度不强。

　　建议:

　　高新技术收入确认部分的材料撰写中，企业的收入与其所拥有的技术(体现为知识产权)一定要高度相关。并且通过查新报告检测报告(纯软件企业尤其要取得软件测试报告)、用户报告、合同、销售发票等佐证材料加以证明，越充分则被认可的机率越高。

　　(三)申报材料整体的逻辑关系表述不清晰

　　专家评审、国家备案过程中，重点考核提交资料中是否体现“研发项目-知识产权(科技成果)-高新技术产品(服务)-技术领域”之间的相关性。很多企业忽略了材料中的逻辑关系，导致高企申报结果不理想。

　　建议:

　　企业在整理申报材料时，一定要关注材料之间的逻辑关系确保“研发项目-知识产权(科技成果)-高新技术产品(服务)-技术领域”之间的高度相关。

　　(四)仅有申报当年授权的知识产权

　　企业申报高企当年申请或转让的专利、知识产权进行科技成果转化原则上基本不予计分。知识产权获得要有延续性，如企业所有知识产权获证时间均为同一认定阶段，则会被质疑为临时包装，不被认可或分数极低。

　　建议:

　　知识产权的申请认定应有计划地持续进行，确保与研发立项资料紧密相关，切忌在申报当年一次性申请。

　　(五)通用表述过多

　　很多企业在编写技术材料时，对于项目的先进性、核心创新力的编写过于相似，甚至会出现多个项目先进性资料描述完全一致的情况这不仅会使评审专家对企业研发项目的先进性产生怀疑，更会使专家质疑企业研发团队的整体研发能力，导致最后申报结果不理想。

　　建议:

　　根据企业性质、研发项目实际情况，以企业自身口吻表述其研发立项过程以及项目成果的先进性，以数据说话更为令人信服。

　　(六)研究开发组织管理水平制度和佐证与企业实际情况相差较大

　　各项制度虽然齐全但可能与企业并不匹配，且提供的实施佐证材料，如科技成果转化的奖励、科技人员的绩效考核等，没有银行流水、财务凭证真实度或被质疑。

　　建议:

　　建议企业不可格式模板化简单处理研发组织管理水平相关文件的编写，需结合企业实际情况，编写具有企业运营关联性、可操行性的管理证明材料。

　　03：税务关注重点

　　(1)重点核实企业实际经营业务，确认与申报技术领域是否一致，能否确认高新收入。商务服务业(咨询、企业管理等);普通物流;普通建筑业;居民服务业;电子商务;广告、会展业;金融业等行业要重点关注，通常情况下该类企业收入不被认可为高新收入。

　　(2)规模太小、或未有实质经营活动;存在无实收资本、无研发固定资产、无合理费用支出情况;企业成长性差;原则上不予通过。

　　(3)其他风险:收入爆发式增长(多与关联企业交易、尤其软件企业存在转移利润套取免税优惠风险)或断崖式下降;批发企业包装为软件企业、高新技术服务业等。

　　(4)销售收入、总收入误差较大，需做出解释。

　　(5)科技人员专业背景与企业技术领域不匹配、企业科技人员平均工资显著低于同行业平均工资，或显著低于企业全体人员平均工资的情况，需做出合理解释(6)企业上下游交易情况税务核查趋严，重点核查高新产品(服务)收入占比是否达标。

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