广州市2025年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作

各区工业和信息化主管部门，有关单位：

　　根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告〔2023〕43号）和《工业和信息化部办公厅 财政部办公厅 国家税务总局办公厅关于2025年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》（工信厅联财函〔2025〕217号），按照《广东省工业和信息化厅 广东省科学技术厅 广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局关于开展2025年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作的通知》（粤工信财审函〔2025〕26号），现将我市企业名单申报有关事项通知如下：

　　一、基本条件

　　本通知所称先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构，以下简称分支机构）中的制造业一般纳税人。自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。申请进入2025年度名单的先进制造业企业需满足以下基本条件：

　　（一）在我市依法注册，且具备高新技术企业资格。

　　（二）进入2025年度名单的企业，应在2025年内具备高新技术企业资格，且2024年1月1日至12月31日期间，研发支出、研发人员、高新技术产品占比符合国科发火〔2016〕32号文件规定的高新技术企业条件，企业从事制造业业务相应发生的销售额合计占全部销售额比重50%（不含）以上，全部销售额及制造业产品销售额均不含增值税。制造业行业属性判定请参照《国民经济行业分类》（GB/T4754—2017）中“制造业”门类（C类）。企业申请进入名单前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形，未因偷税被税务机关处罚两次及以上。

　　二、名单确定程序

　　（一）组织发动。请各区工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门积极组织发动辖区内符合条件的企业申报，确保企业通知到位、知晓政策。

　　（二）企业网上申报。企业登陆高新技术企业认定管理工作网（http://www.innocom.gov.cn/）进入申报模块据实填写相应内容，完成填写后进行保存，然后下载申报表，签署并加盖公章后在系统上传并提交。企业一次申报且审核通过后按规定时限享受政策。

　　对于已在《2024年度享受增值税加计抵减政策先进制造业企业名单》中，且当前高新技术企业资格仍有效的企业，于2025年4月30日起暂停享受政策。拟继续申请进入2025年度名单的，可于2025年6月起每月1日至10日提交申请，截止时间为2026年4月10日。

　　新申请进入2025年度名单的企业，可于2025年9月起的每月1日至10日提交申请，截止时间为2026年4月10日。

　　（三）审核工作。广州市工业和信息化局会同市科技、财政、税务部门对企业申报信息进行审核和名单推荐。各区工业和信息化主管部门积极开展政策宣传，发动符合条件的企业申报，初审申报企业是否从事制造业行业情况。同时，科技部门对企业高新技术企业资格（以高新技术企业证书为准）、税务部门对企业是否为一般纳税人、2024年是否符合《高新技术企业认定管理办法》规定的高新技术企业条件、制造业销售额占比等情况进行复核，对复核不通过的企业应注明理由。

　　根据以上程序，广州市工业和信息化局将于每月20日前完成系统审核（详见附件3、附件4），会签市科技、财政、税务部门意见后以正式文件将审核结果报送至省工业和信息化厅。

　　（四）名单确定。广州市工业和信息化局报送推荐结果后，由省工业和信息化厅会同省科技厅、省财政厅、省税务局结合地市审核意见，确定政策享受名单。

　　三、增值税加计抵减办理程序

　　（一）先进制造业标签维护。省税务局将根据省工业和信息化厅推送的政策享受名单，录入金税三期税收管理系统后，已列入名单企业即可申报享受增值税加计抵减政策。

　　（二）加计抵减申报程序。已列入名单企业在申报期内通过广东省电子税务局或办税服务厅办理增值税纳税申报时，根据相关提示，按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。

　　四、政策享受时限

　　（一）高新技术企业资格在2025年全年有效的企业，享受政策时间为2025年1月1日至2026年4月30日。

　　（二）高新技术企业资格在2025年内到期，且未在2025年内取得新的高新技术企业资格的企业，享受政策时间为2025年1月1日至12月31日。

　　（三）高新技术企业资格在2025年内到期，并在2025年内取得新的高新技术企业资格的企业，享受政策时间为2025年1月1日至2026年4月30日。

　　（四）2025年新认定的高新技术企业，享受政策时间为2025年1月1日至2026年4月30日。

　　五、注意事项

　　（一）分支机构申请享受政策，由总公司一并填报相关信息。在总公司具备高新技术企业资格且所属行业为制造业的情况下：

　　对于增值税汇总纳税企业，由总公司汇总计算分支机构销售额及比重，分支机构不单独享受政策，总公司所在地的工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门按照本通知规定，确定总公司能否享受政策。

　　对于非增值税汇总纳税，且分支机构所属行业为制造业的企业，总公司和分支机构分别计算销售额及比重，总公司和分支机构所在地的工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门按照本通知规定，分别确定总公司和分支机构能否享受政策。

　　（二）委托外部进行生产加工的，相关销售额不计入制造业产品销售额。受托企业在满足本通知相关规定的情况下，加工费可计入从事制造业业务相应销售额。

　　（三）总分支机构间、同一控制下的企业间发生应税交易，取得的进项税额不得计提加计抵减额。

　　（四）享受政策的企业将原材料、半成品销售给另一企业加工为半成品或者产成品后进行回购的，应当仅就半成品或者产成品加工费部分的进项税额计提加计抵减额。

　　（五）企业发生更名、整体迁移或与认定条件有关重大变化的，应根据国科发火〔2016〕32号文件相关要求向所在地区高新技术企业认定管理机构报告相关情况并办理手续,并在高新技术企业认定管理工作网完成相关信息变更后再申请享受政策，同时向各区工业和信息化部门说明情况并提供相关证明材料，由广州市工业和信息化局会同同级科技、财政、税务部门确定企业发生变更情形后是否符合继续享受政策的条件。经审核符合条件的，应按程序及时上报，申报纳入2025 年度名单。在完成整体迁移的企业，在迁入地重新申报享受政策。

　　六、相关要求

　　（一）加强联动。广州市工业和信息化局原则上于每月底前报送推荐企业名单至省工业和信息化厅。各区工业和信息化部门应积极与同级科技、财政、税务部门畅通信息共享渠道，健全工作协同机制，简化企业纳税申报流程，认真做好组织实施，确保政策稳妥推进、精准落实到位。

　　（二）加强宣传。各区工业和信息化主管部门应积极联系同级科技、财政、税务部门，协同做好辖区内先进制造业企业增值税加计抵减政策宣传工作。各区工业和信息化部门要充分发挥属地管理优势，通过多种方式开展全方位宣传，力争辖区内每户高新技术制造业类企业都能知晓政策，推动符合条件的企业及时申报、应享尽享。

　　（三）加强监管。各区工业和信息化主管部门应会同同级科技、财政、税务部门按职责分工对名单内企业加强日常监管。在监管过程中，税务部门如发现企业存在不符合高新技术企业条件、以虚假信息获得减免税资格等情况的，应当通知该企业自不符合政策条件之月起不再享受政策，追缴已享受的减免税款，并按照税收征收管理法的有关规定处理,同时将名单推送同级工业和信息化部门。对因被取消高新技术企业资格等原因不再符合享受政策条件的企业，各区工业和信息化部门形成不再享受政策企业名单（详见附件5及附件6）报送广州市工业和信息化局，名单内企业自不符合政策条件之月起不再享受政策，税务部门追缴已享受的减免税款，并按照税收征收管理法的有关规定处理。各区工业和信息化部门应配合省工业和信息化厅、省科技厅、省财政厅、省税务局及我市不定期开展的抽查工作。

　　（四）其他要求。申报企业按照“自愿申报、真实发生、相关材料留存备查”原则，对网上申报所需提供材料和数据的真实性负责，承诺如出现失信行为，接受有关部门按照法律、法规和国家有关规定处理，不需要报送纸质材料。各区工业和信息化主管部门不需要报送推荐函、不需要报送纸质材料。

　　附件：

　　1.各区工业和信息化主管部门联系方式

　　2.广东省工业和信息化厅 广东省科学技术厅 广东省财政厅国家税务总局 广东省税务局关于开展2025年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作的通知

　　3.2025年度享受增值税加计抵减政策先进制造业企业名单审核情况汇总表（总公司）

　　4.2025年度享受增值税加计抵减政策先进制造业企业名单审核情况汇总表（非法人分支机构）

　　5.2025年度不再享受先进制造业企业增值税加计抵减政策企业名单（总公司）

　　6.2025年度不再享受先进制造业企业增值税加计抵减政策企业名单（非法人分支机构）

　　各区工业和信息化主管部门联系方式

　　

广州市工业和信息化局

　　2025年7月3日

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